2024'ten itibaren göç. Serbest meslek sahipleri ve şirketler için çıkış vergisi, ayrılma vergisi ve vergi sonuçları

Çıkış vergisi, çözülme vergisi ve vergi sonuçları: Girişimci olarak 2024'ten itibaren göç


Sınırlı bir ortaklığın ortağı mısınız, serbest meslek sahibi misiniz, tek mal sahibi misiniz yoksa serbest çalışan mısınız?

Kıbrıs gibi sıcak güneyde, dağlarda veya deniz kenarında yaşamak ve çalışmak için çeşitli nedenlerle Almanya'dan ayrılmayı mı düşünüyorsunuz? Başkaları tatillerini nerede geçiriyor?

Finansal koçluk Kıbrıs

Hazırlık ne kadar sürüyor ve zaman çerçevesi?


Göç etmeden veya taşınmadan 9 ay önce:

 

Kural olarak, göçten 9 ay önce uyulması gereken herhangi bir raporlama zorunluluğu yoktur. Ancak yabancı bir şirket kurmak istediğiniz bir durum var.

 

Yabancı şirket kurma:

İkamet yerinizden vazgeçmeden yabancı bir şirket kurarsanız, Almanya'da daimi işyeri kurmanıza izin verilmez. Aksi takdirde, bunu beyan etmeniz gerekir, bu da ilgili beyan yükümlülüğünü doğurur (5.000 €'ya kadar para cezası).

 

Göçten 3 ay önce ila 2 ay sonra:

 

Nüfus dairesinde kayıt silme:

Dairenizden taşındığınızı konut sakinlerinin kayıt ofisine bildirin (1.000 €'ya kadar para cezası).

Sınır ötesi vergi düzenlemelerinin bildirilmesi: Alman şirketinizi yurt dışına taşırsanız, bunu 30 gün içinde Federal Merkezi Vergi Dairesine (BZSt) bildirmelisiniz (25.000 €'ya kadar para cezası) (BDO) (Western Union Para Transferi).


Operasyonel kapanışın bildirimi:

Şahıs mülkiyetinizden veya ortaklığınızdan vazgeçilmesi durumunu en kısa sürede vergi dairesine bildirin. GmbH/UG tasfiyesi noter (BDO) (Western Union Para Transferi) aracılığıyla yapılmalıdır.

Göçten sonra bu yılın sonuna kadar:

 

Daha önce bahsedilen yükümlülüklerin yerine getirilmesi koşuluyla, bu aşamada uyulması gereken başka bir raporlama yükümlülüğü yoktur.



Göçten sonraki yıl (ertesi yıl) aşağıdakiler önemlidir:

 

Sınırsız vergi yükümlülüğünün sona erdiği tarihin bildirilmesi: Vergi dairesine göç ettiğiniz kesin günü bildirin.

Düşük vergili bir ülkeye göç ettiğinizi bildirme: Vergi dairesine düşük vergili bir ülkeye göç edip etmediğinizi bildirin.

 

Çıkış vergisinin raporlanması:

Vergi dairesine, çıkış vergisinin sizin için geçerli olup olmadığını ve ne ölçüde geçerli olduğunu bildirin. Bu raporlar için herhangi bir ceza yoktur, ancak yanlış veya eksik bilgi vergi kaçakçılığına (BDO) (BAFA) neden olabilir.

 

Öneri:

Tüm raporlama yükümlülüklerini zamanında yerine getirmek ve gereksiz para cezaları riskine girmemek için göçünüze zamanında hazırlanın. Her raporun avantajlarını ve dezavantajlarını ve olası cezaları tam olarak öğrenin ve acil bir durumda vergi yetkilileriyle doğru şekilde iletişim kurun.

 

Yurt dışına taşınmadan önce nasıl hazırlanacağınıza ilişkin ayrıntılı bilgi ve özel tavsiyeler için lütfen doğrudan bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.

Taşınırken vergi açısından nelere dikkat etmelisiniz?


Planlarınızı hayata geçirmeden önce Alman vergi yasasını detaylı olarak bilmelisiniz.

Kendinizi önceden bilgilendirmemek, çıkış vergisi ve çözülme vergisi nedeniyle pahalıya mal olabilir.


Bu yazıda bu iki vergi teriminin ne anlama geldiğini ve vergi yükünden kaçınmak için hangi seçeneklerin bulunduğunu öğreneceksiniz.

Tanım ve yasal arka plan:

Vergi mevzuatından çıkış:

Yasal düzenleme Bölüm 6 AStG'de bulunabilir.


Çıkış vergisinin tanımı:

Çıkış vergisi, ikamet yerinin veya mutad meskenin yurt dışına transferi sonucu varlıkların vergilendirilmesidir.


Tasfiye vergisi yasal düzenlemesi:

Yasal düzenlemeler geçerlidir (örneğin Bölüm 4 Paragraf 1 Cümle 3 EStG).


Tasfiye vergisinin tanımı:

İkamet ettiğiniz yeri yurt dışına taşıdığınızda, varlıkları taşınma yoluyla oraya aktarırsınız ve bu sayede çıkış vergisi uygulanır.


Almanya'dan taşınırken hangi vergi dairesi sorumludur?

Almanya'ya taşındıktan sonra herhangi bir gelir elde edemezseniz, sorumluluk son ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine aittir.

Boğulma vergisi ile çıkış vergisi arasındaki önemli fark nedir?


Ayrılma vergisi ile çıkış vergisi arasındaki önemli fark, vergi düzenlemelerinde ve etkilenen şirket türlerinde yatmaktadır.

Unternehmerin vergleicht Fakten auf dem Papier

Çıkış vergisi nedir?

Çıkış vergisi, bir şirketin hisselerinin en az yüzde 1'ini elinde bulunduran vergi mükellefinin ikamet yerini yurt dışına taşıması durumunda alınmaktadır. Sonuç olarak, Alman vergi makamları vergilendirme haklarını kaybediyor ve bu nedenle hisse satışından elde edilen hayali sermaye kazançlarını derhal vergilendiriyor. Fiktif satış fiyatı, hisselerin halihazırda ulaşılabilir satış fiyatından satın alma maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen fiyattır. Aradaki fark, yani hayali sermaye kazancı vergiye tabidir.


Çıkış vergisini ne zaman ödemem gerekiyor?

Spesifik olarak, bir kişi, Almanya'da taşınmadan önceki on iki yıl boyunca en az yedi yıl boyunca sınırsız vergi yükümlülüğüne sahipse, çıkış vergisine tabidir.



Çıkış vergisi nasıl hesaplanır?

Vergi yükünün azaltılması amacıyla yasama organı kısmi gelir usulüne izin vermektedir. Bu, kişisel vergi oranınız üzerinden hesaplanan hayali sermaye kazancının yalnızca yüzde 60'ı (örneğin yüzde 30) üzerinden vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Bu nedenle çıkış vergisi aşağıdaki şekilde hesaplanır:


Çıkış vergisi = (hayali satış fiyatı eksi satın alma maliyetleri) x 0,6 x kişisel vergi oranı (örneğin yüzde 30)

Çıkış vergisinin pratik örneği:

200.000 Euro satın alma maliyetine sahip 500.000 Euro değerinde hisseniz olduğunu varsayalım. Hayali sermaye kazancı 300.000 Euro'dur. Yüzde 30'luk kişisel vergi oranıyla şunları ödersiniz:


Çıkış vergisi = 300.000 x 0,6 x 0,3 = 54.000 euro


Göç ettiğinizde hisse senetlerine ne olur?

Vergi makamları, göçmen şirketlerindeki hisselerin (hisseler gibi) değerindeki artışlardan, onlar ayrılmadan önce tahakkuk eden bir vergi almaktadır. Ancak, sahibinin başka bir AB ülkesine taşınması durumunda, hisseler satılana kadar vergi faizsiz olarak ertelenecek.


Sınırsız vergi sorumluluğunun sona ermesi:

Sınırsız vergi yükümlülüğü, ikametgahınızı ve mutad meskeninizi yurt dışına taşıdığınızda sona erer. Bu, taşındığınız andan itibaren yalnızca Almanya'da gelir elde etmeniz durumunda Almanya'da vergiye tabi olacağınız anlamına gelir.


Vergi karmaşası ne anlama geliyor?

Dolaşma, Almanya'nın vergi hakkının bir varlığın satışından elde edilen kâra dayanması durumudur.

Çıkış vergisinden kaçınmanın yolu ve stratejileri


Bazı durumlarda, GmbH & Co. KG gibi düzenlemeler veya hisse bağışları yoluyla çıkış vergisinden kaçınabilirsiniz. Uluslararası bir holding şirketi kurmak da olası bir strateji olabilir. Lütfen bu konuda bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.


Tasfiye vergisi nedir ve ne zaman uygulanır?


Etkilenenler yalnızca şirketlerin hissedarları değil: Serbest meslek sahibiyseniz, şahıs sahibiyseniz veya serbest çalışansanız ve bundan sonra yurt dışında çalışmayı düşünüyorsanız, tasfiye vergisi adı verilen vergi uygulanır. Bu, çıkış vergisiyle aynı vergi sonuçlarına sahiptir. Bu, aşağıdakiler gibi ekonomik malların yeniden konumlandırılmasını içerir: Örneğin iş ekipmanları, şirket araçları, patentler, yazılımlar, uzun vadeli sözleşmeler vb. yurt dışında vergilendirilir. Örülmemiş vergi şu şekilde hesaplanır:


Örgütlenmemiş vergi = piyasa değeri (hayali satış fiyatı) eksi defter değeri


Pratik bir örnek:

İş ekipmanınızın piyasa değeri 100.000 Euro ve defter değeri 40.000 Euro ise vergiye tabi tutar 60.000 Euro'dur.


Çözülme vergisinden kaçınmanın yolu ve stratejileri:

Ayrılma vergisinden genellikle, işletmeyi bir ortaklığa devretmek, işletmeyi kiralamak veya varlıkları ülke içinde kalan bir işyerine tahsis etmek gibi akıllı düzenlemeler yoluyla kaçınılabilir. Başka bir AB/AEA ülkesine taşınırsanız vergiyi beş yıla yayabilirsiniz.

Karşılaştırmalı olarak çıkış vergisi:


Çıkış vergisi kimleri etkiler?

Çıkış vergisi öncelikli olarak yurt dışına taşınan GmbH hissedarları gibi şirketlerin hissedarlarını etkilemektedir.

Yasal dayanak: Yasal düzenleme Bölüm 6 AStG'de (Dış Vergi Kanunu) bulunabilir.


Çıkış vergisinin tetikleyicisi:

Çıkış vergisi, hissedarın ikametgahını yurtdışına taşıması ve dolayısıyla Almanya'nın hisse satışından elde edilen kârları vergilendirme hakkını kaybetmesi durumunda devreye giriyor. Hisselerin yurt dışındaki bir kişiye bedelsiz devredilmesi de çıkış vergisini tetikleyebilmektedir.


Hesaplama: Hisselerin mevcut piyasa değerinden satın alma maliyetlerinin çıkarılmasıyla elde edilen tutarın vergiye tabi kar olarak kullanıldığı hayali bir hisse satışı gerçekleşir.


Çıkış vergisinin vergi ertelenmesi:

Bir AB/AEA ülkesine taşınırsanız, hisseler gerçekten satılana kadar vergi belirli koşullar altında faizsiz olarak ertelenebilir.

Karşılaştırmalı olarak çözülme vergisi:


Tasfiye vergisi kimleri etkiler:

Tasfiye vergisi, varlıklarını yurt dışına taşıyan şahıs şirketleri veya ortaklıklar gibi özel şirketlerin girişimcilerini etkiliyor.



Tasfiye vergisinin hukuki dayanağı:

Düzenleme Bölüm 4 EStG'de (Gelir Vergisi Kanunu) belirtilmiştir.



Çözme vergisinin tetikleyicisi:

Tasfiye vergisi, özel bir şirketin varlıklarının yurt dışına taşınması, örneğin şirket sahibinin yurt dışına taşınması veya yeni bir işyeri açması nedeniyle ödenir.



Tasfiye vergisinin hesaplanması:

Yurt dışına taşınan varlıkların piyasa değerinden defter değerinin çıkarılmasıyla vergilendirilebilir kar elde edilir.



Daha düşük kısıtlamalar bir özelliktir:

Çıkış vergisiyle karşılaştırıldığında, varlıkların yurtdışına taşınması bile vergilendirmeyi tetikleyebileceğinden, tasfiye vergisinin uygulama koşulları daha az katıdır.

Tasfiye vergisinin temel özellikleri ve faydaları:

Vergiden muaf bir kalkış genellikle mümkündür:


Girişimcinin yurtdışına yaptığı basit bir hamle, hiçbir varlığın yeri değiştirilmediği sürece ortaklık için anında vergilendirmeyi tetiklemez.


Aşağıdaki durumlarda vergi muafiyeti geçerlidir:


Ancak varlıklar yurt dışına taşındığında, bu varlıkların gizli rezervlerini açığa çıkaran ve vergilendiren tasfiye vergisinin ödenmesi gerekir.

2024'te ayrılma VS çözülme vergisinin sonucu:

Çıkış vergisi ve tasfiye vergisi farklı şirket türlerini ve durumları etkiler. Çıkış vergisi, yurtdışına taşınan şirketlerin hissedarlarını vergilendiriyor ve hisseleri üzerindeki Alman vergi haklarının kaybına neden olurken, tasfiye vergisi, özel şirketlerin varlıklarının yurt dışına taşınmasını etkiliyor.


Her iki durumda da girişimciler olası vergi yüklerini en aza indirmek ve yasal tuzaklardan kaçınmak için kapsamlı vergi danışmanlığı almalıdır.


Daha fazla ayrıntıyı burada bulabilirsiniz:

https://www.juhn.com/fachwissen/internationales-steuerrecht/entstrickungssteuer/

Şu anda 2024'te ekleme kuralı olmayan ülkeler

(anlamı: ek vergilendirme olmadan)

    AndorraArubaBahamalarBahreynBruneiŞiliKosta RikaCuracaoDominikaEkvadorFranzösisch-PolynesienGrenadaGuatemalaGuernseyHong KongJamaikaJersey
    KolombiyaKuveytLihtenştaynMalezyaMarshall AdalarıMauritiusMonakoFilipinlerSuudi ArabistanSan MarinoİsviçreSingapurSint MaartenTaylandTayvan (gerçek kişiler için CFC rejimi yoktur)UkraynaVietnam


>> Lütfen bu listenin sürekli değişebileceğini unutmayın. (Haziran 2024 itibarıyla)

Önceden yapılması gereken diğer önemli hususlar:


    Raporlama yükümlülükleri: Varlıkların kaldırılması ve taşınmasını Alman vergi makamlarına bildirmelisiniz. Belgeler ve kanıtlar: Hayali satış fiyatını ve defter değerini destekleyecek tüm ilgili belge ve kanıtlara sahip olduğunuzdan emin olun. Uzun vadeli planlama: Uzun vadeli bir plan geliştirin. dönem vergisi - çıkış vergisi ve tasfiye vergisinin etkisini en aza indirecek mali strateji. Uzman tavsiyesi: Uluslararası vergi konularında deneyimi olan uzman vergi danışmanlarına ve avukatlara danışın.

Serbest meslek sahipleri ve kurucular için iflas durumunda sizi bu şekilde destekliyoruz

SIC Borçlu İflas Merkezi e. V. senin için orada. Bizimle, kişisel iflas yolunda size destek olacak, çok fazla deneyime ve gerekli niteliklere sahip, sertifikalı bir irtibat kişisi alacaksınız. Bekleme sürelerinin olmaması ve telefonla kolay erişim sayesinde, saf bürokrasinin ötesine geçen kapsamlı destekten yararlanırsınız. Ayrıca artık mektuplarınızı açmanıza da gerek yok. Postanızı doğrudan bize göndermeniz yeterli. Danışmanlarımız sizin için postaları sıralayacak ve duruma ilişkin yeniden genel bir bakış elde etmenize yardımcı olacaktır. Bizden posta yoluyla veya başka yollarla düzenli bir inceleme alacaksınız.


İflas konusuyla ilgili TÜM gerekli indirilebilir dosyalar ve formlar burada bulunabilir:

Haciz tablosu, iflas kontrol listesi, alım formu, bütçe

Icon Telefon

Bizi arayın ve ücretsiz ilk danışmanlıkta kişisel iflasın sizin için buna değip değmeyeceğini öğrenin.

0711 16036757
Share by: